深圳證券交易所網站6月8日發布關于對浙江華策影視股份有限公司2019年年報的問詢函(創業板年報問詢函【2020】第441號)。2020年4月27日，浙江華策影視股份有限公司(簡稱“華策影視”，300133.SZ)發布2019年年度報告。

華策影視2019年實現營收26.31億元，同比下滑51.62%;歸母凈利潤-14.67億元，同比下滑794.55%;扣非凈利潤-15.84億元，同比下滑1407.93%;經營活動產生的現金流量凈額12.46億元，同比增長313.68%。

截至2019年12月31日，華策影視商譽賬面原值為人民幣12.74億元，減值準備為人民幣8.49億元，賬面價值為人民幣4.26億元。其中，上海克頓文化傳媒有限公司及其子公司(簡稱“克頓傳媒”)商譽賬面原值余額為11.23億元，商譽減值準備期末余額為7.86億元，均為報告期內新計提;西安佳韻社數字娛樂發行股份有限公司(簡稱“佳韻社”)商譽賬面原值余額為1.03億元，商譽減值準備期末余額為4860.94萬元，報告期內新計提商譽減值準備為4626.17萬元。

2013年7月30日，華策影視披露現金及發行股份購買資產并募集配套資金報告書(草案)。本次交易華策影視擬以現金和發行股份相結合的方式購買克頓傳媒100%的股權，并募集配套資金，交易對價為16.52億元。其中，擬向特定對象吳濤、劉智、孟雪、孫琳蔚等4人以支付現金和發行股份相結合的方式購買其持有的克頓傳媒100%的股權，其中以現金的方式支付交易對價的35%，總計現金57820萬元;以發行股份的方式支付交易對價的65%，總計發行股份數為5382.46萬股。華策影視向吳濤等4名自然人發行股份購買資產的發行價格為定價基準日前20個交易日公司股票交易均價，即19.95元/股。華策影視自2014年2月起將克頓傳媒納入合并報表范圍。

東方花旗證券有限公司擔任本次重組的獨立財務顧問，依照《上市公司重大資產重組管理辦法》等法律法規的有關規定，對華策影視進行持續督導。

2011年5月30日，華策影視第一屆董事會第十六次會議審議通過了《關于使用超募資金收購西安佳韻社數字娛樂發行有限公司55%股權的議案》，決定使用超募資金14000萬元以收購股權及增資的方式控股西安佳韻社數字娛樂發行有限公司，截至2012年6月30日公司已支付11750萬元。

華策影視向社會公開發行人民幣普通股(A股)1412萬股，發行價格為人民幣68.00元/股，募集資金總額為9.60億元，扣除各項發行費用后的募集資金凈額為9.10億元。根據《浙江華策影視股份有限公司首次公開發行股票并在創業板上市招股說明書》披露之相關內容，募集資金用于“補充影視劇業務營運資金”項目及其他與主營業務相關的營運資金。

深圳證券交易所創業板公司管理部在華策影視2019年年報事后審查中關注到包括公司業績大幅下滑、商譽減值計提比重大等10項情況，請華策影視就這10項問題做出書面說明，并在6月15日前將有關說明材料報送深圳證券交易所創業板公司管理部并對外披露，同時抄送浙江證監局上市公司監管處。

以下為原文：

關于對浙江華策影視股份有限公司2019年年報的問詢函

創業板年報問詢函【2020】第441號

浙江華策影視股份有限公司董事會 ：

我部在你公司 2019 年年報事后審查中關注到以下情況：

1. 報告期內，你公司實現營業收入26.3億元，同比下降54.62%;歸屬于上市公司股東的凈利潤(以下簡稱“凈利潤”)-14.67億元，同比下降794.55%;經營活動產生的現金流量凈額為12.46億元，同比增長313.68%。請結合公司業務類型、產品價格、期間費用、客戶變化、同行業可比上市公司情況等，說明2019年度公司銷售規模和經營業績大幅下滑的具體原因，公司營業收入、凈利潤變動與經營活動產生的現金流量凈額不匹配的原因及合理性。

2. 報告期末，你公司商譽余額為12.74億元，計提商譽減值準備8.46 億元。其中并購標的上海克頓文化傳媒有限公司(以下簡稱“克頓傳媒”)當期實現凈利潤9,033.67萬元，同比下降76.55%，公司對其計提商譽減值準備 78,631.26 萬元;并購標的西安佳韻社數字娛樂發行股份有限公司(以下簡稱“佳韻社”)當期實現凈利潤 1,926.29萬元，同比下降 16.82%，公司對其計提商譽減值準備 4,626.17 萬元。

(1)請結合克頓傳媒和佳韻社的行業發展形勢、經營情況等，說明其報告期內業績大幅下滑的具體原因及合理性。

(2)請補充披露各并購標的商譽減值測試選取的具體參數、假設及詳細測算過程，說明本期減值準備計提的合理性及以前年度商譽減值準備計提是否充分。請會計師發表明確意見。

3. 報告期末，你公司貨幣資金余額為 20.9 億元，其中存放境外資貨幣資金 1.82 億元;理財產品余額為6億元;有息負債(短期借款、一年內到期非流動負債、長期借款)余額為 18.02 億元。此外，公司利息收入為 3,412.32萬元;理財產品收益為521.87萬元;利息支出為11,219.23萬元。

(1)請補充說明公司貨幣資金存放地點、幣種、用途，是否與業務規模相適應，是否存在被挪用或占用的情形。

(2)請結合公司業務情況說明將大額貨幣資金存放于境外的原因及合理性，是否用于非經營性支出，是否存在權利限制，相關資金存放是否安全。

(3)請結合公司業務布局和資金需求說明公司賬面存在大量資金和理財卻大量舉債的原因及合理性。

(4)請列示尚未到期理財產品的具體內容，包括產品名稱、金額、期限、預期收益率、受托管理機構等，涉及非標產品的，說明其底層資產情況以及理財資金收益較低的原因及合理性，是否存在流向公司客戶及關聯方、控股股東及關聯方的情形。請會計師發表明確意見。

4. 報告期末，你公司應收賬款余額為28.23億元，較期初余額46.63億元下降39.46%。其中按單項計提壞賬準備的應收賬款余額為1.81億元，計提壞賬準備1.11億元。

(1)請逐項說明單項計提壞賬準備應收賬款的對方名稱、發生背景、發生時間、對應金額與賬齡，是否存在真實交易背景。

(2)請補充說明應收賬款前五名客戶的具體情況，包括但不限于法定代表人、與你公司、公司董監高、公司主要股東及其董監高之間是否存在關聯關系或可能造成利益傾斜的其他關系，及對應的賬齡明細表。

(3)請結合信用政策、賬款催收等因素，說明公司對應收賬款管理情況，截至目前回款情況，是否存在應收款項無法回收情況及風險，壞賬準備計提是否充分。

(4)請結合公司各板塊業務變動以及信用政策變動，說明應收賬款余額大幅下降的原因。請會計師發表明確意見。

5. 報告期末，你公司其他應收款余額為3.41億元，其中應收暫付款余額為2.44億元。請說明應收暫付款的主要內容，在其他應收款核算的合理性，并列示前五大應收暫付款的交易對方、款項內容、賬齡、是否為關聯方。請會計師發表明確意見。

6. 報告期末，你公司存貨余額為23.37億元，計提存貨跌價準備2.05億元。

(1)請列示計入存貨的主要影視劇項目名稱、項目預算、項目進度，已投入金額，并結合播放情況、收入確認及成本結轉會計政策，說明報告期內影視劇成本結轉與計劃收入比例是否匹配，成本結轉是否準確完整。

(2)請結合公司最近兩年主要影視產品的收益情況、目前尚未制作完畢的主要影視作品預期收益及庫齡、以及前期演員成本較高但影視作品售價下滑等情況說明存貨跌價準備的具體計算過程，存貨跌價準備的計提是否合理、充分。請會計師發表明確意見。

7. 報告期末，你公司長期股權投資余額為 2.65 億元，對參股公司 XiaoHongChun INC 的長期股權投資計提減值準備 1.76 億元。請說明 XiaoHongChun INC 近三年經營情況、財務數據、減值跡象發生的時點、過往年度減值測試及減值計提情況，并說明本次長期股權投資減值準備的具體計提依據及計算過程，是否符合《企業會計準則》的規定。

8. 報告期末，你公司其他權益工具投資余額為 4.84 億元。請說明其他權益工具投資標的公司的經營情況，并結合其經營情況說明公允價值變動是否恰當。請會計師核查并發表明確意見。

9. 報告期末，你公司應付賬款余額為 11.21億元，較期初下降39.72%;預收款項余額為14.18億元，較期初上升62.24%。

(1)請說明公司應付賬款、預收款項大幅變化的原因，公司業務模式和結算方式是否發生重大變化，如是，請說明變化的具體情況。

(2)請補充說明前五大應付賬款、預收款項對象的基本情況，包括但不限于交易對象、是否為關聯人、期末金額、發生原因。

(3)請補充說明預收的影視劇預售款對應的主要影視劇目、預收金額，相關影視作品的預計上映時間，是否存在無法上映需要退款的情形，說明合同主要條款，并請報備預售合同。

10. 年報顯示，你公司與浙江南北湖夢都影業有限公司存在一起金額為1.44億元的未決訴訟。

(1)請詳細說明該訴訟案件的起因、經過及進展，說明公司是否就本次訴訟事項及其進展情況及時履行信息披露義務。

(2)請說明相關訴訟的會計處理及依據，相關會計處理是否符合《企業會計準則》的規定。

(3)請說明是否存在其他應披露未披露的訴訟事項。

請你公司就上述問題做出書面說明，并在6月15日前將有關說明材料報送我部并對外披露，同時抄送浙江證監局上市公司監管處。

特此函告。

創業板公司管理部

2020年6月8日